年終財務規劃策略

對于報稅達人來說，每年的12月意味著一件事，那就是年終稅務規劃。這段時間也是溫習一下原有的節稅小貼士，學習一些新的技巧，以確保能夠從2010年所有節稅措施中得到好處的時候，本文將分成投資者和企業所有者兩部分介紹一些節稅小竅門。

投資者將投資損失轉化為潛在的儲蓄

稅收損失賣出指的是為了抵消該年度早些時候獲利，在年終將有價證劵出售，以造成累計虧損的狀況，達到減少稅收的做法。投資者如果準備進行稅收損失賣出，則須確保交易在2010年內完成，且交易日期必須在2010年12月24日之前或更早些時候。這將能夠確保最終清算能在2010年年內進行，投資者方才能夠在今年實現虧損。2010年12月24日之后進行的交易將在進入2011年后進行結算，因此投資者的損失只能被算入下一個年度。

如果投資者希望投資損失被收回，或者希望在銷售后不久即再買回，那么則需要提防有關“表面損失”的規定。表面損失指的是投資者為了實現虧損將投資售出，但在銷售日期30天之內購回。加拿大稅務局拒絕接受表面損失，并把損失加入重購有價證劵的可調節成本基數中，也就是說資本損失的收益只有在重購有價證劵再次被銷售，且沒有在30天內被再次購回才能獲得。

散播愛心

12月31日是進行愛心捐款的最后期限，捐款人可以獲得2010年的捐款納稅收據。切記：如果將能夠產生資本收益的公開交易有價證劵、共有基金或分離式基金作為禮物贈與注冊慈善團體，那么捐款人不僅可以得到所捐有價證劵或基金公平市價的納稅收據，還可以同時扣除任何資本收益應繳納的稅收。

在12月31日之前支付投資開支

為了在2010年報稅時，抵扣跟投資相關的費用，所有費用必須在12月31日之前支付。這些開支可以包括：為了投資所借款項的利息、非注冊賬戶的投資顧問咨詢費、追蹤租賃或商業收入以及安全存款箱租賃費的專業會計服務。

將法定貸款利率看做1%

目前法定利率處于歷史最低點，即至少在2010年12月31日之前為1%。這樣就給了人們將收入分開的極好機會。在這種情況下，收入較高的配偶或伴侶可以將基金以1%的利率借貸給收入較低的配偶，此筆利息需要在次年的1月30日之前交納。只要借貸發生在12月31日，而法定利率仍是1%的貸款利率，那么這一利率事實上將影響整個借貸期。

企業所有者購買企業資產

如果你屬于自雇或小業主正在計劃于2011年購買的新商業設備或辦公家具，那么不妨考慮加速你的購買行動。根據稅務規定，納稅人可以根據“半年法規”進行抵扣。根據“半年法規”，你可以抵扣全年稅收折扣的一半，即使購買行為發生在當年最后一天。到2011年，你可以繼續申報全年折舊。

對于2011年2月之前購買的計算機設備，則不按照半年法規進行。你可以在獲得此設備的當年，將其費用全部銷賬。

重新考慮年終財務平衡

如果你的公司股份有限公司，隨著12月31日即將來臨，你需要重新考慮一下2010年的薪水和紅利分配比例。對于小企業所有者來說，通過紅利而不是薪水或者年終獎金的形式專門給自己支付一筆當年酬金更加合情合理。盡管這樣會妨礙他們次年為RRSP供款，因為紅利不被當做“勞動收入”，但在公司內部能夠節省資金比為RRSP供款更合適。

確保與會計聯系，詢問有關紅利可以超過薪酬的潛在節稅優勢問題，也可以了解一下，與立即支付稅款相比，將資金留在公司內能夠獲得延期繳稅優勢。

讓公司報銷積分旅行

如果你使用個人信用卡所獲得積分，如Aeroplan Miles的積分進行過商業旅行，那么可以要求所在公司報銷旅行費用。你所在的公司可以抵扣掉該次旅行的公平市場價值，而且對于個人來說，這部分是無需納稅的。

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